2025 종합소득세 계산 방법 총정리(예시·세율표·절세팁 한눈에 보기)! 종합소득세 계산이 어렵다면 이 글 하나로 해결하세요. 2025년 최신 기준 세율표, 과세표준 계산법, 절세팁까지 한눈에 확인!
1. 종합소득세 계산은 왜 중요한가요?
종합소득세는 프리랜서, 자영업자, 임대소득자, 주식/코인 수익자 등 여러 소득이 있는 개인이 1년간의 소득을 신고하고 납부하는 세금입니다. 매년 5월 1일~5월 말까지 신고하며, 신고 시 절세 항목을 잘 활용하면 수십~수백만 원까지 절세가 가능합니다.
2. 종합소득세 계산 순서 한눈에 보기
종합소득세는 단순히 수입에서 세율을 곱하는 방식이 아닙니다. 여러 차례의 공제와 계산 단계를 거쳐 최종 세금이 산출되기 때문에, 흐름을 이해하면 절세에도 훨씬 유리합니다. 과세표준이 구간을 초과하더라도 초과분에만 높은 세율이 적용됩니다. 다음은 종합소득세가 계산되는 전체 과정입니다.
1단계: 종합소득금액 계산 (각종 소득 – 경비)
2단계: 종합소득공제 차감 (기본·추가공제 등)
3단계: 과세표준 도출
4단계: 누진세율 적용하여 산출세액 계산
5단계: 세액공제 차감 (자녀공제, 표준공제 등)
6단계: 결정세액 계산 (지방소득세 포함)
3. 종합소득금액 계산 방법｜소득별 경비처리 기준 정리
종합소득금액이란 다양한 소득에서 필요경비를 뺀 금액의 총합입니다. 예를 들어, 아래와 같은 소득이 있을 수 있습니다. 각 항목별 경비는 실제 지출 증빙이 있는 비용만 인정됩니다.
– 사업소득: 온라인 쇼핑몰, 카페, 강의 등
– 근로소득: 겸직 또는 시간제 일자리
– 이자·배당소득: 예금·주식·펀드 수익
– 임대소득: 상가 또는 주택 임대료
– 기타 소득: 유튜브 광고, 제휴마케팅 수익 등
4. 계산 공식으로 보면 이렇게 됩니다
1) 총소득 – 필요경비 = 종합소득금액
2) 종합소득금액 – 소득공제 = 과세표준
3) (과세표준 × 세율) – 누진공제 = 산출세액
4) 산출세액 – 세액공제 = 결정세액
5) 결정세액 + 지방소득세(10%) – 기납부세액 = 납부세액
5. 예제로 보는 종합소득세 계산
STEP 1: 종합소득금액 계산
총 수입금액 – 필요경비 = 종합소득금액
예: 프리랜서가 1년 동안 6,000만 원 벌고, 경비로 2,000만 원을 썼다면 →6,000만 - 2,000만 = 4,000만 원 (종합소득금액)
경비는 사업소득과 사업구분에 따라 경비율이 다르므로 자신에게 맞는 경비율을 적용하시기 바랍니다.
STEP 2: 소득공제 차감
종합소득금액 – 소득공제 = 과세표준
예: 기본공제(1,500,000원), 부양가족 공제 등 총 3,000,000원을 공제받는다면 →4,000만 - 300만 = 3,700만 원 (과세표준)
STEP 3: 누진세율 적용 → 산출세액 계산
2024년 기준 세율표에 따라 계산합니다.
예: 과세표준이 3,700만 원이면 → 해당 구간은 15% 세율, 누진공제 1,260,000원 적용3,700만 × 15% - 1,260,000 = 4,290,000원 (산출세액)
STEP 4: 세액공제 적용 → 결정세액 계산
예: 표준세액공제 70,000원이 있다면 →4,290,000 - 70,000 = 4,220,000원 (결정세액)
홈택스 신고 중 자동으로 계산
→ 공제 항목을 입력하지 않으면 표준세액공제 70,000원이 자동 반영됩니다.
→ 세액공제 항목을 입력하면 대신 직접 계산한 세액공제가 적용되고, 표준세액공제는 사라집니다.
🧾 STEP 5: 지방소득세 추가
지방소득세는 산출세액의 10%입니다.4,220,000 × 10% = 422,000원
→ 총 납부세액 = 4,220,000 + 422,000 = 4,642,000원
예시 조건:
– 총 수입: 60,000,000원
– 필요경비: 20,000,000원 ( 경비는 사업코드에 따라 다름)
– 공제: 기본공제 1,500,000 + 배우자 1,500,000 = 3,000,000원
– 세액공제: 표준세액공제 70,000원
1) 종합소득금액 = 60,000,000 – 20,000,000 = 40,000,000원
2) 과세표준 = 40,000,000 – 3,000,000 = 37,000,000원
3) 산출세액 = (37,000,000 × 15%) – 1,260,000 = 4,290,000원
4) 결정세액 = 4,290,000 – 70,000 = 4,220,000원
5) 지방소득세 = 4,220,000 × 10% = 422,000원
6) 총 납부세액 = 4,220,000 + 422,000 = 4,642,000원
6. 종합소득세 세율표 (2024년 귀속 기준)
| 과세표준 | 세율 | 누진공제 |
|---|---|---|
| ~ 1,400만원 | 6% | 0원 |
| 1,400만 ~ 5,000만원 | 15% | 1,260,000원 |
| 5,000만 ~ 8,800만원 | 24% | 5,760,000원 |
| 8,800만 ~ 1억5천만원 | 35% | 15,440,000원 |
| 1억5천 ~ 3억원 | 38% | 19,940,000원 |
| 3억 ~ 5억원 | 40% | 25,940,000원 |
| 5억 ~ 10억원 | 42% | 35,940,000원 |
| 10억원 초과 | 45% | 65,940,000원 |
7. 절세 팁! 꼭 챙기세요
– 공제 항목 꼼꼼하게 입력하기 (증빙 필수)
– 간편 장부보다 복식부기가 절세에 유리한 경우도
– 장려금(근로·자녀) 수령 여부에 따라 환급도 가능
– 기납부세액이 많은 경우 환급 가능
8. 자주 묻는 질문 (FAQ)
Q1. 소득이 적어도 신고해야 하나요?
네. 사업소득·기타소득이 1원이라도 있다면 신고 의무가 발생합니다. 단, 세액이 ‘0원’이거나 환급 대상일 수 있습니다.
Q2. 전업주부인데 쿠팡파트너스 수익도 신고 대상인가요?
네. 광고 수익은 기타소득 또는 사업소득으로 간주되어 종합소득세 신고 대상입니다. 쿠팡파트너스, 네이버 파트너스퀘어, 애드센스, 인스타그램 협찬, 블로그 체험단 등에서 얻는 수익도 ‘사업소득’ 또는 ‘기타소득’으로 보기 때문에 반드시 신고해야 합니다.
Q3. 홈택스에서 직접 신고 가능할까요?
네. 국세청 홈택스(hometax.go.kr)를 통해 누구나 종합소득세를 직접 신고할 수 있습니다. 특히 프리랜서, 유튜버, 블로그 운영자처럼 단순경비율 대상자는 홈택스에서 제공하는 자동 계산 시스템 덕분에 신고가 매우 간편합니다.
손택스(모바일 홈택스 앱)를 이용하면 스마트폰으로도 간편하게 신고가 가능하므로, PC 없이도 어디서든 종합소득세 신고를 마칠 수 있습니다.
단, 복식부기 대상자이거나 장부기장을 해야 하는 고소득자라면 세무대리인의 도움을 받는 것이 정확성과 안전성을 높일 수 있습니다.
Q4. 프리랜서인데 인적공제를 받을 수 있나요?
네. 프리랜서도 본인 외에 배우자나 부양가족이 있다면 인적공제를 받을 수 있습니다. 단, 부양가족이 연소득 100만 원 이하인 경우에만 적용되며, 주민등록상 동일 세대원이어야 합니다.
Q5. 전년도 신고 내용을 복사해서 쓸 수 있나요?
홈택스에서는 지난 해 신고 내역 불러오기 기능을 제공합니다. 작년과 동일한 수입 구조라면 자동으로 대부분의 항목이 채워지며, 필요한 부분만 수정하면 되기 때문에 매우 편리합니다.
Q6. 종합소득세 신고를 안 하면 어떻게 되나요?
무신고 시 무신고 가산세(20%)가 부과되며, 지연 납부 시 납부불성실 가산세도 추가될 수 있습니다. 최악의 경우 세무조사 대상이 될 수 있으므로, 반드시 2025년 6월 2일 이전에 신고·납부하는 것이 안전합니다.
Q7. 종합소득세를 신고하면 건강보험료도 올라가나요?
네. 신고된 종합소득 금액은 지역가입자 건강보험료 산정 기준으로 활용됩니다. 소득이 많아질수록 월 건강보험료가 상승할 수 있으니, 신고 전 예상 보험료까지 함께 확인해 두는 것이 좋습니다.
9. 2025 종합소득세 계산 방법 총정리(예시·세율표·절세팁 한눈에 보기)
종합소득세 계산은 복잡해 보여도, 계산 흐름만 익히면 누구나 절세가 가능합니다. 특히 프리랜서, 자영업자, 블로그 수익자, 임대사업자는 공제항목 정리만 잘해도 수십만 원을 아낄 수 있어요! 계산기 활용과 홈택스 전자신고를 병행하면 세무사 없이도 충분히 가능합니다.